La evidencia de auditoría proporcionada por documentos originales es más confiable que la que se proporciona por fotocopias, documentos filmados, digitalizados o transformados. La evidencia de auditoría puede incluir evidencia física, material testimonial y análisis de información. EVIDENCIA DE AUDITORIA. El Dr. Roberto Valencia indica cuál es la información que no puede considerarse como evidencia de auditoría y da ejemplos al respecto. SUSCRIPCIÓN ORO Verificar que toda la evidencia documental esté autenticada y relacionada únicamente con transacciones comerciales. Nuevamente, dependiendo de la auditoría que se realice, algunas tienen más peso que otras. Examen físico.- Es la técnica de la auditoría mediante el cual el auditor verifica la existencia de los activos tangibles para obtener evidencia en la auditoría con respecto a su inclusión en el activo, pero no necesariamente a su propiedad o valor. La evidencia de auditoría solo puede ser relevante si es capaz de lograr el propósito de verificar una aserción con respecto a un elemento de los estados financieros. La evidencia de auditoría en forma documental ya sea en papel, electrónica, es más confiable que la obtenida oralmente. Para ello, deberá atender los lineamientos contenidos en la NIA 500. El auditor debe obtener evidencia mediante la aplicación de pruebas y procedimientos: Pruebas de control.- Se realizan con el objeto de obtener evidencia sobre la idoneidad del sistema de control interno y contabilidad. • [Novedad] Libro Blanco Guía sobre contratación laboral en Colombia, años Fase de ejecución en el proceso de auditoría. archivo con +100). Cursos IN COMPANY para Departamentos de Auditoría Interna, “FORMACIÓN DE LÍDERES EN AUDITORIA Y CONTROL INTERNO, Buenas Prácticas". Es así que los tipos de evidencias son: La evidencia a través del sistema de información contable. Las pruebas seguirán siendo las mismas incluso en el caso de esa organización donde se mantiene el sistema de contabilidad computarizado. Continúa tu formación con nuestro análisis NIA 500: lineamientos para obtener evidencia de auditoría. Advertisement cookies are used to provide visitors with relevant ads and marketing campaigns. Por favor, actívelo en la configuración de su navegador y actualice esta página. Para obtener más información sobre las cookies que utilizamos, consulte nuestra Política de privacidad. El período de pago debe estar allí al recibirlo. Sintetizando todo lo citado acerca de NIA 500 evidencia de auditoría, se debe tener en cuenta que para los auditores no hay nada más importante que conocer al pie de la letra los estados financieros de la compañía con la que está trabajando. En esta sección encuentras una Metodología fundamentada en las Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad emitidas por la IFAC, que guía al auditor en el paso a paso para la ejecución de una auditoría de estados financieros, con herramientas que le ayudan a realizar de manera más eficiente y práctica su trabajo. obtenida de fuentes independientes reconocidas fuera de la. Si la entrada original es incorrecta, afectará todos los procesos de entrada contable y su impacto será hasta el resultado final. Por ejemplo, si se está realizando una auditoría que verifica los saldos de las cuentas bancarias, el auditor puede tomar el saldo de la cuenta bancaria informado en el balance general del mes pasado, restar los pagos que se han realizado, agregar los depósitos que se han producido y terminar con lo que debería ser el saldo actual. Si el auditor encuentra alguna variación en los ratios financieros, debe examinarla detenidamente. 2022 у 2023. (+600 publicadas). confirmación. Las evidencias documentales. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información.”. Todos estos tipos de pruebas documentales se conocen como . A continuación se muestran los diferentes tipos de pruebas documentales: Documentos originados en la organización, pero en poder del cliente; por ejemplo, un certificado de depósito urgente: prueba de un depósito en un banco. Estas cookies se utilizan para recopilar información sobre cómo interactúa con nuestro sitio web y nos permiten recordarle. Uno de los tipos más comunes de evidencia que utilizan los auditores es la documentación. En este capítulo, veamos los diferentes tipos de evidencia utilizados en la auditoría. compañía auditada y las terceras partes. Los siguientes son los diferentes tipos de evidencia documental: Documentos que se originaron fuera de la organización pero que han estado en poder del cliente; por ejemplo, el certificado de depósito fijo es una prueba de depósito en el banco. La naturaleza de la evidencia. La inmensa mayoría de las pruebas procede de ir preguntando mucho. Tipos y clases de evidencias de la auditoria 1. . -La indagación. Es aquel que ha sido preparado y utilizado dentro de la empresa del cliente y se La labor del auditor se materializa con la obtención de la evidencia de auditoría, pues esta es la base a partir de la cual formará su opinión para la construcción del informe final. • 52 Capacitaciones en el año (+ toda la biblioteca de sesiones anteriores). ¿Cuáles son las características de la evidencia de auditoría? "Relevancia y confiabilidad de la evidencia de. 2º Técnicas de examen analíticos. Consultar e investigar los libros de cuentas si están a nombre del Director, Gerente, Socio o cualquier otro empleado de la empresa. Se encarga de examinar y revisar los estados financieros y la preparación de informes de acuerdo a normas contables establecidas. examen de activos como los valores comerciales y el efectivo, y el examen de documentos, Analytical cookies are used to understand how visitors interact with the website. Este le otorga la posibilidad de aumentar sus ganancias, simplificar la organización de la información interna evitando que se pierda, gestionar de manera correcta la documentación y revisión de su información de estados financieros, y reducción del riesgo de auditoría al estandarizar la metodología. En esta medida, la confiabilidad de la información utilizada depende de su fuente, naturaleza y las circunstancias con las que se obtiene. La confiabilidad del sistema de control interno en la organización decidirá. Cumple Observaciones Si No 1 Eligió un tipo de auditoría. NIA 500, Evidencia de auditoría. Un ejemplo sería incluir la selección de un los documentos de trabajo del auditor. Profundiza en este tema consultando nuestro análisis Evidencias en un proceso de auditoría. Dois tipos de testes abrangentes incluem procedimentos analíticos e testes substantivos de pormenor.. De quem é a propriedade da documentação de auditoria? El Auditor debe observar cuidadosamente si existe alguna inconsistencia; debería mirarlo. Las confirmaciones son más comunes cuando se realizan auditorías relacionadas con cuentas por pagar y cuentas por cobrar. 2. Bienvenido a Auditool, la Red Mundial de Conocimiento para Auditoría y Control Interno. Consisten en pruebas de transacciones y saldos, así como las técnicas de examen analítico. En este capítulo, comprendamos los diferentes tipos de evidencia que se utilizan en Auditoría. Por lo tanto, no se utilizan en todos los casos en las que son aplicables. Las confirmaciones por escrito son más factibles Dado que las confirmaciones provienen de fuentes independientes del cliente, se Tienen como cometido obtener evidencia de auditoría relacionado con la integridad, exactitud y validez de los saldos de los estados financieros auditados. Explica, además, los riesgos que deben manejarse mediante los controles establecidos y la aplicación de los procedimientos que permitan reducir tales riesgos en porcentajes mínimos para tenerlos controlados. Por ejemplo, si cualquier empleado de una empresa gasta una cantidad considerable en cualquier matrimonio, fiesta o compra un apartamento o automóvil de lujo que no es posible con los ingresos que recibe de su salario, se crea la incertidumbre de que algo anda mal. Si el asunto bajo estudio es neutral, no debe haber sido diseñado para apoyar intereses especiales. Si la matriz señala alto riesgo y se presentan este tipo de banderas rojas, el profesional tendrá elementos de juicio suficientes para el enfoque que dará al proceso de auditoría. Utilizamos esta información para mejorar y personalizar su experiencia de navegación y para análisis y métricas sobre nuestros visitantes tanto en este sitio web como en otros medios. Pruebas de observación. La garantía incluye la verificación de rutina, que es una verificación mecánica, mientras que la garantía se realiza sobre la base de pruebas documentales. Una vez que un auditor ha determinado el alcance de su trabajo, es hora de comenzar a probar los controles y realizar los procedimientos de auditoría. Comunicación de debilidades en el control interno. El consultor Roberto Valencia da a conocer las diferencias y las similitudes entre la evidencia de auditoría y los papeles de trabajo. La evidencia objetiva son datos que respaldan la verificación de algo presentado e incluyen registros o declaraciones de hechos que son relevantes y pueden confirmarse. Colaborador de Auditool. Pruebas sustantivas.- Consiste en examinar las transacciones y la información producida por la entidad bajo examen, aplicando los procedimientos y técnicas de auditoría, con el objeto de validar las afirmaciones y para detectar las distorsiones materiales contenidas en los estados financieros. (1) O auditor discorda com, ou é incapaz de obter evidência de auditoria suficiente a apropriada acerca de certos itens do objeto que são ou podem ser relevantes, mas não generalizados. Sobre la base del diagrama de flujo, el Auditor puede llegar a conocer los documentos que se originan en cada estado de transacción. Las 4 determinantes de la credibilidad de la evidencia son: 1.La relevancia 2.La competencia 3.Suficiencia 4.Oportunidad. La evidencia de auditoría es la información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión.. Entérate de los procedimientos, características y requerimientos que se deben tener en cuenta para obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada según la NIA 500. Formatos Avanzados en Excel Evidencia física: Se obtiene mediante la inspección u observación directa a los bienes, procesos, actividades o sucesos. 1. En esta sección encuentras una Metodología práctica de trabajo fundamentada en las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por el IIA, orientada a brindar lineamientos específicos para los auditores de lo que se debe hacer en cada fase de la auditoría, y que se complementa con modelos de programas de auditoría y otras herramientas que permiten hacer más eficiente y práctico su trabajo. Por favor, introduzca la dirección de correo electrónico para su cuenta. En este artículo de hoy, trataremos de de evaluar las evidencias obtenidas provenientes de auditorías y definir su conformidad o no. Pruebas de controles. El muestreo de auditoría se puede aplicar utilizando enfoques de muestreo estadístico y de muestreo no estadístico. (nuestras publicaciones más exhaustivas). En la observación, los auditores visualizan diversos aspectos de las operaciones o procesos del cliente. Asimismo, estos distintos tipos de opinión pueden . Se realizó un estudio descriptivo longitudinal de la incidencia de malaria en la zona alta del río Pastaza, de los casos confirmados de malaria por examen clínico y gota gruesa, Éstos son fuertes predictores de la presencia de alteraciones de la salud en los niños que han vivido la ruptura de los progenitores (Overbeek et al., 2006). Adversa. 2. Curso Virtual: Comunicación de resultados y seguimiento de la auditoría interna, AP-06 Checklist para saldos de iniciales o de apertura, El auditor y los riesgos con los proveedores, 7 buenas prácticas para diseñar informes de auditoría, DX-19 Medición de razones financieras aplicadas al disponible. Dependiendo del tipo y enfoque de la auditoría que se realiza, existen varios tipos de evidencia que pueden estar disponibles y recopiladas. Abstenção. La comparación de razones puede ser para la misma organización durante diferentes períodos, o puede ser una comparación entre dos organizaciones. Opinión modificada, regulada en la NIA 705. Es obtener información escrita o verbal del cliente en respuesta a las preguntas del Así, de acuerdo con la NIA 500, el objetivo del auditor es diseñar y aplicar los procedimientos de auditoría que le permitan obtener la evidencia de auditoría suficiente y adecuada para alcanzar las conclusiones razonables en las que pueda basar su opinión. Se debe verificar la clasificación de cuenta. El tipo de evidencia más común es simplemente hacer preguntas al cliente y a los empleados. Licensed under cc by-sa 3.0, Auditoría: detección y prevención de fraudes, Auditoría: detección y prevención de errores, Auditoría: preparación antes de una auditoría, Auditoría: ejemplos de programa de auditoría, Auditoría: modificación del programa de auditoría, Auditoría: deberes del personal de auditoría, Auditoría: verificación interna y auditor, Auditoría: confirmación de transacciones en efectivo, Auditoría - Auditoría de instituciones educativas, Auditoría: auditoría de instituciones benéficas, Auditoría: auditoría de propiedad exclusiva, Auditoría: auditoría de empresas asociadas, Auditoría de la empresa de suministro eléctrico, Auditoría - Auditoría de la empresa naviera, Auditoría - Auditoría de sociedades cooperativas. Revistas, libros, cursos y recursos exclusivos. El libro mayor es la columna vertebral de los estados financieros, como la cuenta comercial, la cuenta de pérdidas y ganancias y el balance general. Las evidencias testimoniales. Identificación de las partes relacionadas en la obtención de la evidencia. Como siempre que se usan programas de auditoría, solo debe seleccionarse procedimientos y documentación relevantes de acuerdo con la evaluación de riesgos en esa área de los estados financieros, la evaluación de materialidad y el grado en que se desea confiar en las pruebas de auditoria. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información.". Que es mas saludable el azucar o la miel? Recuerde que Evidencia Física: muestra de materiales, mapas, fotos. NIA 510. Son técnicas o procedimientos que utiliza el auditor para la obtención de evidencia comprobatoria. Autentica - Cuando es verdadera en todas sus características. Ejemplo: Confirmación de saldos por cobrar con clientes. Tipos de evidencia de auditoría La evidencia de auditoría puede ser física, documental, testimonial o analítica. • • • Confirmaciones El Boletín 3060. La evidencia permanecerá sin cambios incluso en el caso de una organización que mantiene un sistema contable computarizado. Las indagaciones pueden ser por escrito y en forma oral, y debe documentarse. La Información a Auditar. El recibo debe mencionar claramente "pago por adelantado" si se hace. Other uncategorized cookies are those that are being analyzed and have not been classified into a category as yet. razonabilidad de los estados financieros. Está claro, el objetivo de recopilar auditoría no debe ser unicamente por cumplir requisitos. La evidencia física es importante en el caso de activos tangibles. Actualización en el Blockchain de Actualícese (disponibles en 2022). En caso de que no se disponga de los documentos justificativos adecuados, el Auditor puede tener todas las razones para dudar sobre errores, fraude o manipulación. Los tipos de auditoría son las categorías en las que se pueden clasificar las auditorías. Los sueldos pagados a los empleados son corroborados por nómina, hoja de horas, etc. Tipos de pruebas sustantivas: 1º Pruebas de transacciones y saldos. Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el Auditor utiliza para satisfacerse sobre la legitimidad de la información, haciendo las comprobaciones necesarias para hacerse un juicio profesional, sobre un asunto. El auditor deberá obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría para poder extraer conclusiones razonables sobre las cuales basar la opinión de auditoría. Tipos de evidencia de auditoría La evidencia de auditoría puede ser física, documental, testimonial o analítica.Evidencia física: Se obtiene mediante la inspección u observación directa a los bienes, procesos, actividades o sucesos. La repetición es exactamente lo que parece: evidencia obtenida por un auditor al repetir algo hecho por un cliente u otra persona. Performance cookies are used to understand and analyze the key performance indexes of the website which helps in delivering a better user experience for the visitors. This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. Ahora bien, no se puede hacer referencia al tema de evidencia de auditoría sin abordar las Normas Internacionales de Auditoría –NIA– relevantes para los auditores y revisores fiscales en el ejercicio de su profesión. El análisis de tendencias es otro tipo común de procedimientos analíticos. Algunos documentos de trabajo serán conciliaciones bancarias o análisis de las Por lo tanto, la auditoría está incompleta sin dar fe. México D.F, Mexico: Grupo Editorial Patria. ¿Qué son las pruebas de detalle ejecutadas por los auditores? Los documentos que tipo de evidencia está asociado con el inventario y el efectivo, pero también se aplica a la Generalmente se utiliza para el pasivo. La documentación es un tipo de evidencia que se utiliza de forma amplia en todas Se le enviará un código de verificación. - "Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. Además, cuenta con su propio blog denominado www.marcontrol.blogspot.com donde permanentemente escribe sobre temas de auditoría, control interno y hacienda pública y resuelve inquietudes a cientos lectores que lo consultan a nivel Hispanoamérica. Suscripción de noticias RSS para comentarios de esta entrada. Si el Auditor descubre alguna desviación en los ratios financieros, debe examinarlos cuidadosamente. El examen físico es cuando el auditor que realiza la auditoría realmente ve y confirma la existencia de un activo. Para recopilar evidencia, los auditores tienen varias formas y tipos de evidencia que pueden recopilar. © Edu.Lat All rights reserved. EVIDENCIA EN AUDITORÍA, AUDITORÍA FINANCIERA I ACTIVIDAD DE…: EVIDENCIA EN AUDITORÍA, AUDITORÍA FINANCIERA I ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2.6 TIPOS DE EVIDENCIA Y CARACTERÍSTICAS OCTUBRE 2022 - MARZO 2023, image, BIBLIOGRAFÍA Espino García, M. G. (2015). Fundamentos de auditoría. Evidência de auditoriaé o conjunto de fatos comprovados, suficientes, competentes e pertinentes, e por definição, mais consistentes que os achados, em função de determinadas características: Suficiência: a evidência deve ser convincente à pessoas leigas, permitindo-as chegar às mesmas conclusões do auditor. En el proceso de auditoría, basado en evidencia, hay dos funciones principales. La distinción entre el La evidencia de auditoría (NIA 500) es un universo de información. A través de esta información se lleva a cabo una adecuada planificación . su uso se ha incrementado con la disponibilidad de las computadoras para realizar cálculos. Verificar de nuevo Incluye TODOS los beneficios de la La documentación se usa comúnmente porque es más confiable que las confirmaciones verbales o las entrevistas y también está disponible. Sistema de contabilidad El sistema contable de una organización debe ser confiable. Ambos tipos de evidencia pueden ser importantes para una auditoría; idealmente, la evidencia debe estar de acuerdo, demostrando que una empresa está siguiendo el procedimiento y que sus . confirmaciones son relativamente costosas de obtener y pueden provocar algún inconveniente Uno de los tipos más comunes de evidencia que utilizan los auditores es la documentación. El auditor debe observar cuidadosamente si hay inconsistencias; tiene que mirarlo. Com base no fluxograma, o Auditor pode vir a conhecer os documentos que se originam em cada etapa da operação. Neste capítulo, vamos entender os diferentes tipos de evidências usadas em Auditoria. By clicking “Accept All”, you consent to the use of ALL the cookies. Los procedimientos analíticos son muy utilizados en la práctica, y muchas oportunidades para utilizar la vista, el oído, el tacto y el olfato para evaluar una SubSeccion : 326 Introducción 01. Confirmación indirecta, ciega o en blanco. 3. estados financieros o se concilian con ellos. Este tipo de indicadores debe alertar al auditor sobre la probabilidad de fraude. NIA 500 - Evidencia de auditoría en una auditoría de estados financieros. Existen algunas opciones que le pueden ayudar a encontrar entre los diversos tipos de procedimientos de auditoría, el que le garantice hallar el objetivo de la misma y atinar a la hora de documentar bien las aserciones: La documentación es clave para asegurar el éxito del proceso, pues los resultados, su evaluación y la conclusión a la que se llega sobre si la evidencia de auditoría es suficiente y apropiada para verificar o no la aserción y de paso respalda la opinión del auditor. Sin embargo, una de las debilidades de la observación es la tendencia de las personas a hacer las cosas “de la manera correcta” cuando están siendo observadas. La confiabilidad del sistema de control interno de la organización determinará la aceptabilidad de la evidencia del sistema contable. Ver si las transacciones registradas están debidamente respaldadas por pruebas documentales o no. información que hace el cliente durante el periodo que se está auditando. otros datos son razonables. La evidencia de auditoría puede consistir en documentación. Es decir, los tipos de auditoría son las diferentes clases de análisis que se pueden elaborar respecto a una empresa. Las siguientes son algunas de las pruebas de detalle más comunes ejecutadas por los auditores: Se refiere a solicitar que un tercero con el cual la compañía ha realizado algún tipo de transacción le confirme al auditor dicha transacción y las características solicitadas. Del mismo modo, la garantía es la base de todo proceso de auditoría. La Evidencia de Auditoría. Si el objeto que se está examinando, como es el caso de una factura La discusión con varios funcionarios de la organización es la base para obtener alguna prueba oral. © Copyright 2022 Auditool S.A.S, All Rights Reserved. La garantía constituye la base para la auditoría y tiene una parte importante del deber del auditor. El Contenido de esta página es propiedad de Auditool S.A.S. Concepto NIA 500. A confiabilidade do sistema de controle interno na organização decidirá a aceitabilidade das . Lo mismo se puede hacer con las cuentas por cobrar y los extractos bancarios. Actualícese es un centro de investigación donde producimos y distribuimos conocimientos en temas contables y tributarios a través de revistas, cartillas, libros y publicaciones digitales, seminarios, foros y conferencias. TIPOS DE EVIDENCIA DE AUDITORÍA. Es necesario comprender que tener una seguridad razonable sobre los estados financieros, significa un nivel de seguridad alto, pero no absoluto. Para verificar si el comprobante se procesa correctamente a través de todas las etapas del sistema de verificación interna. Functional cookies help to perform certain functionalities like sharing the content of the website on social media platforms, collect feedbacks, and other third-party features. This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Evidencia de auditoría: ¿se pueden tomar como bases las auditorías anteriores? The cookies is used to store the user consent for the cookies in the category "Necessary". Auditoría financiera: también denominada auditoría contable. independiente para verificar la precisión de la información que ha solicitado el auditor. Cheques, matrices, extractos bancarios, etc. Esto se conoce como consultas del cliente . La evidencia de auditoría representa la base fundamental sobre la que se sustenta la revisión de los estados financieros de las entidades, esta es considerada por la Norma Internacional de Auditoría 500 (International Auditing and Assurance Standards Board [IAASB], 2013a) como la información usada por el auditor para …. La opinión del socio, la auditoría. La por ejemplo, a razones de rentabilidad o producción per cápita, la determinación del costo-beneficio, las variaciones entre el gasto ejercido y el presupuesto, conciliaciones, etc. 3.11.- Se obtiene preparando documentos de trabajo, el nexo une la contabilidad del Casos prácticos relacionados con la planeación de la auditoría. La evidencia es pertinente, si el hecho se relaciona con el objetivo de la auditoria. Es el uso de los sentidos para evaluar ciertas actividades. ¿Cuáles son los tipos de evidencia de auditoría? -Los documentos electrónicos. Es menos de lo que cuesta un café al día. subsecuentes, registros adicionales y testimonio de la. interno, cartas de declaraciones obtenidas del cliente y de sus asesores legales, formularios de Es necesario considerar los siguientes puntos con respecto a la garantía: Los comprobantes deben estar debidamente numerados en serie y la disposición de los comprobantes en consecuencia. Los ejemplos de evidencia de auditoría incluyen cuentas bancarias, cuentas de gestión, nóminas, extractos bancarios, facturas y recibos. Información que no constituye evidencia de auditoría, Diferencias o similitudes entre la evidencia de auditoría y los papeles de trabajo, [Cartilla Práctica] Ejercicio profesional de la revisoría fiscal, Crea tu suscripción gratuita, dando clic aquí. Los siguientes puntos muestran la importancia de responder: El aval es igualmente importante que pasar el asiento original en los libros de cuentas. Los asientos del diario maestro se registran y respaldan con documentos de origen, como facturas de venta, facturas de compra, avisos de pago, etc. es una parte de una operación que se está documentando, pero por el momento no está en (3) Confirmaciones recibidas directamente de terceras partes. La eficacia de la garantía decidirá el éxito de la auditoría. No pierda de vista que un detallado y organizado plan que decante en una planificación para obtener evidencia de auditoría es un as bajo la manga, para evaluar riesgos y gestionar de la mejor manera la información. evaluación de evidencias - con relevancia, adecuación y validez. Determinan cuánta y qué tipo de evidencia es necesaria en función del riesgo que intentan mitigar. amplia gama de cosas. Falta de controles y de evidencia de la auditoría. Evidencia física: Se obtiene mediante la inspección u observación directa a los bienes, procesos, actividades o sucesos. Juntos, el cuerpo de evidencia debe permitir que un auditor haga una declaración autorizada. Después de todo, el auditor ve que algo sucede con sus propios ojos. El siguiente tipo de pruebas de auditoría que los auditores pueden obtener es a través de la observación. realizar sus actividades de manera organizada. La evidencia de auditoría es aquella información o documentación que utiliza el auditor para sustentar sus conclusiones. The cookie is set by GDPR cookie consent to record the user consent for the cookies in the category "Functional". • Modelos y formatos editables de Excel, Word y otros formatos interactivos. • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. • [Nuevo en esta Suscripción] Revistas Una evidencia se considera competente y suficiente si cumple las características siguientes: Relevante - Cuando ayuda al auditor a llegar a una conclusión respecto a los objetivos específicos de auditoría. Los auditores no asumen que nadie mienta, pero debido a que puede ser muy fácil malinterpretar una pregunta o un proceso, la investigación debe corroborarse con otras pruebas siempre que sea posible. PROGRAMA DE AUDITORÍA Y EVIDENCIA DE AUDITORÍA. 2.1.5.3 Tipos de evidencia de la auditoría. “FORMACIÓN DE LÍDERES EN AUDITORIA Y CONTROL INTERNO, Buenas Prácticas". Esto y mucho más lo abordamos en nuestro análisis NIA 500 y la evidencia de auditoría. Pero todos son una parte importante para asegurarse de que una auditoría finalice con una opinión precisa. tales como los cheques cancelados y los documentos de venta, es importante para los F. Procedimientosanalíticos.-Consisten en utilizar los índices y tendencias significativas para determinar la liquidez, posición financiera, capacidad de endeudamiento, rentabilidad y gestión empresarial; así como, las fluctuaciones y relaciones inconsistentes en los componentes del balance general y estado de resultados. Identifícate aquí, O regístrate gratis para recibir el Boletín de Actualización diario(con accesos a muchos recursos gratuitos). En el caso de los activos tangibles, la evidencia física es importante. El sistema de contabilidad de una organización debe ser confiable. autoritaria, cálculos hechos por el auditor, control interno, interrelaciones entre los datos, existencia física, eventos. Más de 900 formatos en Excel para descargar. Digitales Mensuales. propósitos de la auditoría. Por ejemplo, si el auditor se asegura de que un cajero siempre solicite la identificación de un cliente cuando usa una tarjeta de crédito, el cajero puede hacer eso cada vez que el auditor está mirando, pero puede que no lo haga cuando el auditor no está presente. Mayormente, los problemas en la obtención de evidencia por parte de los auditores, se presenta el hecho de que el trabajo que se había establecido en el plan de auditoría, no se completó o a que el auditor no registró el trabajo realizado de manera efectiva. La NIA 500 menciona que la evidencia de auditoría es toda la información que utiliza el auditor para llegar a las conclusiones en las que se basa la opinión de auditoría, e incluye la información contenida en los registros subyacentes a los estados financieros y otra información. los cálculos consiste en comprobar la precisión aritmética del cliente. ISSN IMPRESO: 2665-1696 - ISSN ONLINE: 2665-3508, Concepto NIA 500.- “Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría generada tras los procedimientos de auditoría dentro del plan que se ha establecido a nivel interno debe ser suficiente, concreta, bien documentada y apropiada para lograr respaldar y/o corroborar, o contradecir en su defecto, las aserciones provenientes de la administración con respecto a clases específicas, por ejemplo, de transacciones, saldos de cuentas o revelaciones en los estados financieros. Sin la existencia de un sistema de control interno adecuado en la organización, un auditor no debe optar por la verificación de pruebas. Procedimientos para la obtención de la evidencia de auditoría. de auditoría suficiente y adecuada que le permita alcanzar conclusiones razonables enlas que basar su opinión. Suscripciones desde $150.000/año. Statement on Auditing, Standars, Nº 96, “Audit Documentation”, establece que esta documentación será suficiente. Se reconoce como evidencia de auditoría a cualquier tipo de documento, registro, imagen, vídeo, grabación de sonido u otro formato que contenga información que comprueba que se ha hecho algo, un proceso funciona o se cumple alguna condición necesaria para que se alcance . RTA: (4) Documentos externos. La verificación física puede probar la existencia real de activos tangibles como terrenos, edificios, plantas y maquinaria, muebles y accesorios, efectivo y existencias, etc. cliente a otros registros relevantes a su informe. Copia o copia al carbón del recibo de efectivo, contratos y correspondencia con el beneficiario, etc. ¿Es fiable la obtención de evidencia de auditoría? Y ADEMÁS Las consultas son las más comunes porque son el tipo de evidencia más fácil de obtener y pueden resultar en respuestas directas a las preguntas que la auditoría está intentando hacer. E. Cálculo.- Consiste en comprobar directamente la exactitud aritmética de los documentos de origen y de los registros contables, o desarrollar cálculos independientes comprobatorios. Si existe un sistema de control interno adecuado, el auditor puede optar por realizar una verificación de prueba en lugar de una garantía completa. Debido a la Resumen La auditoría forense es un mecanismo que permite investigar fraudes financieros internos o externos en todo tipo de organizaciones, esta herramienta permite tener profesionales . SUSCRIPCION BÁSICA Un comprobante puede ser una factura de venta, factura de compra, recibo de pago, comprobante de pago, etc. Diseñó paso a paso la planificación del proceso de auditoría. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Analytics". Muestreo de Auditoría. La Norma Internacional de Auditoria 700 (Revisada) denominada formación de la opinión y emisión del informe de auditoria sobre los estados financieros, en sus párrafos de 16 al 19 establece los tipos de opinión que el auditor externo deberá plasmar en su dictamen de auditoria: Esta norma de auditoria esblece dos tipos de opion las cuales son: These cookies help provide information on metrics the number of visitors, bounce rate, traffic source, etc. Se utilizan comparaciones y relaciones para determinar si los balances de cuenta u Economista graduado de la Universidad Central de Colombia, Especialista en Auditoría y Control Interno (Universidad Militar Nueva Granada), y Pedagogía y Docencia Universitaria (Universidad la Gran Colombia). Después de la reunión con su gerente, regresa a . Aunque se obtienen muchas evidencias del cliente a través de interrogatorios, por lo Los documentos de trabajo también incluirán los resultados o cuestiones de la a algunas personas a las que se les pide que las proporcionen. Un libro mayor es la base de los estados financieros como la cuenta comercial, la cuenta de pérdidas y ganancias y el balance general. Los siguientes son los principales objetivos de la garantía: Para comprobar si todas las transacciones comerciales están debidamente registradas en los libros de cuentas o no. The cookie is set by the GDPR Cookie Consent plugin and is used to store whether or not user has consented to the use of cookies. Es la inspección o conteo que . Este tipo de evidencia se aprovecha desde dentro de la organización y está respaldada por un sistema de control interno. Consultor y Asesor en los procesos de Auditoría con enfoque integral, Auditoría interna de Calidad, ISO 9001 de 2008 y NTCGP 1000:2009, con más de 20 años de experiencia. Es aquel que ha estado en manos de una persona ajena a la empresa del cliente, que Los asientos contables realizados en los libros deben estar respaldados por evidencia documental y la inspección de esa evidencia se llama garantía. Cada alteración en el comprobante debe ser autenticada por el oficial correspondiente. Esta es una clave para entender que la suficiencia y la idoneidad de la evidencia de auditoría deben estar interrelacionadas. Revisar documentos con participación de los empleados encargados de los procesos. Riesgos de control; El control interno y su grado de implementación proporciona la tranquilidad o desconfianza, susceptible de análisis y comprobación. Formación para auditores internos ISO - La evidencia de auditoría. Dentro de la evidencia de auditoría podemos encontrar 4 tipos en como se puede dar a conocer el auditor la evidencia de la auditoría los cuales son: 1. These cookies will be stored in your browser only with your consent. A menudo, no se dispone de un examen físico, simplemente debido a la naturaleza de la auditoría. Nuestra Escuela de Formación Online para Auditores, brinda programas especializados en las distintas áreas que son de interés para el fortalecimiento y desarrollo de nuevas habilidades para los auditores, permitiéndoles llevar sus conocimientos y formación a otro nivel. Evidencia Documental: cheques, facturas, contratos, etc. Neutral - Es requisito que esté libre de prejuicios. En palabras resumidas, la evidencia de Auditoría son las pruebas que ha obtenido el auditor, para sustentar sus afirmaciones, la principal, la afirmación de razonabilidad o no de los estados financieros. Sistema de contabilidad. auditor. El Auditor juzga la autenticidad de los asientos contables utilizando la técnica del aval. • Herramientas Interactivas y El objetivo fundamental de los procedimientos de auditoría es identificar y recopilar evidencia de auditoría , información utilizada para establecer y respaldar los hallazgos, recomendaciones y opiniones de la auditoría. Tendido de cama y tipos de tendido de cama; Practica 1 Comprobar datos con un hash; guion de juicio ordinario; La compra en efectivo no debe registrarse dos veces, una en efectivo y la segunda en crédito. Hay mucho más para ver en Actualícese al iniciar sesión... ** Recibirás un email de confirmación en tu bandeja, ** Recibirás un mensaje SMS en tu teléfono, Haz clic para compartir en WhatsApp (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Facebook (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Twitter (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en LinkedIn (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Telegram (Se abre en una ventana nueva), Deterioro de activos: 6 respuestas importantes, Intereses moratorios sobre deudas tributarias, Procedimientos 1 y 2 retención en la fuente 2023, Horas nocturnas, extra, dominicales y festivos, Consultorios de auditoría y revisoría fiscal, Bitácora de adiciones y mejoras a las suscripciones, 50% en Herramienta de Análisis Financiera​, Liquidador 210 impuesto de renta para personas naturales, Presupuesto de copropiedad o edificio residencial, Proyectar y controlar el presupuesto personal del contador, Sistema de control de calidad en una firma de auditoría, Casos prácticos en Excel sobre impuesto diferido para el cierre contable y fiscal de 2021, 20 liquidadores de sanciones y procedimiento tributario 2022, Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2022, [Pack de formatos] Formatos para la liquidación de nómina paso a paso, Herramienta Análisis Financiero y Control Presupuestal, Liquidador en Excel de retención en la fuente por dividendos y participaciones – Año 2022, Herramienta integral para el ejercicio de la Revisoría Fiscal, Pack de formatos para el cierre contable y fiscal de 2022, [Libro Blanco] Cierre contable y conciliación fiscal, año gravable 2022 con 63 anexos en Excel y Word, [Libro blanco] Declaración de renta de personas naturales AG 2021 con herramienta 210.xls, [Libro Blanco] Guía sobre contratación laboral en Colombia, años 2022 y 2023, Contabilidad general enfoque NIIF para PYMES, Instrumentos financieros básicos, Guía práctica, apuntes de clase y casos, Actualícese Workshop: Cierre Contable y Fiscal bajo NIIF - Fecha 1, Actualización 360º de la Reforma Tributaria 2022, Libro blanco digital Declaración de renta de personas naturales AG 2021 con herramienta 210.xls, Capacitaciones Actualícese: Cierre contable: cálculo del impuesto diferido. Otro ítem para tener en cuenta en este proceso es el de evaluación de riesgos, pues este podría traer procedimientos adicionales para la auditoría y por supuesto, nivel de aserción en respuesta a los riesgos evaluados. Además, los auditores no siempre recopilan toda la evidencia disponible. Evidencia de auditoría: ¿cómo actuar cuando no es suficiente o está incompleta? (versión BETA). Documentación y alcance de los . Es necesario comprender que tener una seguridad razonable sobre los estados financieros, significa un nivel de seguridad alto, pero no absoluto. La cantidad y el tipo de evidencia de auditoría . Le ayudamos a mejorar su práctica de trabajo, a ahorrar tiempo y a crear y proteger valor en sus clientes u organización. Se prohíbe su reproducción y/o comercialización parcial o total. . Este es un ejemplo muy simple de procedimientos analíticos que se pueden utilizar durante una auditoría. Estas consisten en la revisión objetiva de la información elaborada y presentada por la administración de una entidad. Recibira un correo con instrucciones, Haz alcanzado el máximo de artículos gratuitos¿Ya tienes una suscripción? © 2022 actualicese.com Todos los derechos reservados - Colombia, ¿Olvido su contraseña?, por favor ingrese su correo electronico. Evaluación de las estimaciones. Este sitio web almacena cookies en su ordenador. Este tipo de evidencia se brinda internamente y se sustenta en un sistema de control interno. tiene una alta estima y con frecuencia se utilizan como evidencias. 1. Por tanto, han de incluir suficiente soporte para expresar una opinión sobre la. El muestreo en auditoría se define en la NIA-ES 530 como la "aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100 % de los elementos de una población relevante para la auditoría, de forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de . - Enuncie los siete tipos de evidencias de auditoria incluidos en este capitulo y de dos ejemplos de cada uno - Examen físico - Confirmación - Documentación - Procedimientos analíticos - Interrogatorio al cliente - Redesempeño - Observación Ejemplos: EXAMEN FÍSICO Antes de que se firme un cheque . Explica además que esto se puede hacer midiendo, probando, observando y corroborando la información que está verificando. El auditor debe utilizar su juicio profesional al recopilar y evaluar la evidencia, razón por la cual la independencia y la objetividad son tan importantes para un auditor profesional. Sin embargo, cuando se prueban activos físicos, como inventarios o equipos, el inventario físico suele ser la evidencia más útil. Primary Voucher- La copia original del documento de respaldo escrito se llama comprobante principal.
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